首先,要区分distribution和dividend。一般来说,股票发的是dividend,而mutual fund和ETF发的,都称为distribution。不信,你去看它们的官网上的说法。distribution可能包括了三种以上的成分:dividend,capital gain or interest,甚至有时还有return of capital。所以,记住不能笼统地说美国XXX发了dividend,dividend withholding tax是不能返还的,而是应该看它发的成分。
根据美加税务协议。dividend,capital gain的withholding tax 15%归IRS是不能返还的。但interest是exempt from withholding tax的。就如同加拿大人在美国银行存款的利息,是不适用withholding tax的,应该100%全额给付。
那为什么broker还要对所有的distribution收取15%的withholding tax呢?这是因为,在收到distribution时,broker也不知道其中的比例。而mutual fund和ETF按美国税法是必须一年一次报告它发的distribution的成分给IRS,当然所有brokers也是会收到的,这都是公开文件。所以要到第二年年初,这个tax report到手后,brokers应该把对应的ETF去年收的,15%withhold tax of interest还给加拿大投资者,而其他的给IRS。IB Canada每年都是这样做的,我很惊讶大家都从来没有收到过。去年利息这么高,15%也是不少钱了。